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    预收账款的核算内容及其表现形式
  • 200:10:00
    案例1:建筑安装业预收账款的风险识别
  • 300:11:00
    案例2:项目部收入延迟纳税时间
  • 400:13:00
    案例3:一次预收租金预收账款的风险识别
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    案例4:房开企业预收诚意金(订金)、定金的风险识别
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课名:预收账款的税收风险识别与应对

课程简介

预收账款是买卖双方协议商定,由购货方预算支付一部分贷款给供应方而发生的负债,在预收款项不多的情况下,绝大部分的企业会合并记录到“应收账款”科目的贷方。但是在房地产、建安企业这类预收款项巨大的企业,大额的往来科目,往往就会成为税务局关注的重点。尤其在营改增之后,以往收款时不开票并以各类收款收据入账的行为也将引来后续巨大的税务风险。本期课程我们就一起来聊聊,究竟“预收账款”科目下隐藏着哪些潜在风险,我们又该如何识别和应对呢?

课程收益

掌握预收账款长期挂帐的税务风险
结合案例讲解不同类型预收账款的税务风险
总结营改增对预收账款的业务带来的影响

课程大纲

——预收账款的核算内容及其表现形式
借方余额长期挂账:抽逃资金vs虚开发票
贷方余额长期挂账:隐匿收入vs出借银行账户
——案例1:建筑安装业预收账款的风险识别
风险识别:营改增对建筑行业的帐务处理的影响
风险应对:注重成本与收入vs加强证据链管理
——案例2:项目部收入延迟纳税时间
风险识别:延迟纳税vs工程进度
风险应对:纳税矢点的协调
——案例3:一次预收租金预收账款的风险识别
风险识别:分期纳税vs收入确认
风险应对:关注异常会计分录
——案例4:房开企业预收诚意金(订金)、定金的风险识别
风险识别:合同管理vs纳税矢点判断
风险应对:诚意金vs定金转化

老师简介

税海扬帆

会计师、中国注册税务师、国际注册内审师,历任集团企业税务经理、财务总监、内部审计负责人,从事财税审工作近二十年,有丰富的农工商服企业财税管理实际工作经验。授课风格由浅入深,理论联系实务,实用性较强。                                        

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