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课名：其它应付账款的税收风险识别与应对
课程简介
通常情况下，“其他应付款”的科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等，这些暂收应付款构成了企业的一项非经常性负债，然而，实务操作过程中，“其他应付款”却非常吃香，由于很多财务人员以为它是个大杂烩，把搞不清的业务都可以往里装，因而导致税务检查人员在税务检查中经常发现“其他应付款”这个科目金额较大属于异常行为，从而也为企业带来了不少稽查的风险，那么究竟该如何规避这些风险呢，本期课程，我们将带着这些疑问一起听听赵老师给你支支招吧。
课程收益
掌握其他应付账款长期挂帐的税务风险
结合案例讲解不同类型其他应付账款的税务风险
总结分析利用分期收款推迟纳税时间的筹划技巧
结合案例讲解不同类型其他应付账款的税务风险
总结分析利用分期收款推迟纳税时间的筹划技巧
课程大纲
——其他应付账款的核算内容及其表现形式
利用其他应付款，隐匿收入
一年以上包装物租金没有结转收入计税
虚构向员工借款隐瞒收入
虚构向股东借款隐瞒收入或利润
虚列其他项目应付款隐瞒相关款项
——案例1: 经营收入不入账挂其他应付款-股东
风险识别：不入帐少交税
风险应对：改变纳税人身份vs准确计算税金
——案例2:房地产公司预收款不缴税挂其他应付款-股东
风险识别：延期纳税风险vs向股东计征利息个人所得税
风险应对：记预收账款处理
——案例3:一年以上包装物押金未缴税
风险识别：少缴增值税
风险应对：将期满一年的原包装押金退回重新收取
——案例4:通过其他应付款隐瞒价外费用
风险识别：少缴增值税与消费税
风险应对：作价外费用向购货方开具增值税专用发票
——案例5:长期挂账实质为虚开发票不能支付款项
风险识别：少交所得税vs无相关证明
风险应对：考虑业务实质vs票据管理
利用其他应付款，隐匿收入
一年以上包装物租金没有结转收入计税
虚构向员工借款隐瞒收入
虚构向股东借款隐瞒收入或利润
虚列其他项目应付款隐瞒相关款项
——案例1: 经营收入不入账挂其他应付款-股东
风险识别：不入帐少交税
风险应对：改变纳税人身份vs准确计算税金
——案例2:房地产公司预收款不缴税挂其他应付款-股东
风险识别：延期纳税风险vs向股东计征利息个人所得税
风险应对：记预收账款处理
——案例3:一年以上包装物押金未缴税
风险识别：少缴增值税
风险应对：将期满一年的原包装押金退回重新收取
——案例4:通过其他应付款隐瞒价外费用
风险识别：少缴增值税与消费税
风险应对：作价外费用向购货方开具增值税专用发票
——案例5:长期挂账实质为虚开发票不能支付款项
风险识别：少交所得税vs无相关证明
风险应对：考虑业务实质vs票据管理
老师简介
会计师、中国注册税务师、国际注册内审师，历任集团企业税务经理、财务总监、内部审计负责人，从事财税审工作近二十年，有丰富的农工商服企业财税管理实际工作经验。授课风格由浅入深，理论联系实务，实用性较强。
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