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    其他应付款的核算内容及其财税风险表现形式
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    案例1经营收入不入账挂其他应付款—股东
  • 300:06:00
    案例2房地产公司预收款不缴税挂其他应付款-股东
  • 400:03:00
    案例3一年以上包装物押金未缴税
  • 500:05:00
    案例4通过其他应付款隐瞒价外费用
  • 600:08:00
    案例5其他应付款长期挂账,实质为虚开发票不能支付款…
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课名:其它应付账款的税收风险识别与应对

课程简介

通常情况下,“其他应付款”的科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项,如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等,这些暂收应付款构成了企业的一项非经常性负债,然而,实务操作过程中,“其他应付款”却非常吃香,由于很多财务人员以为它是个大杂烩,把搞不清的业务都可以往里装,因而导致税务检查人员在税务检查中经常发现“其他应付款”这个科目金额较大属于异常行为,从而也为企业带来了不少稽查的风险,那么究竟该如何规避这些风险呢,本期课程,我们将带着这些疑问一起听听赵老师给你支支招吧。

课程收益

掌握其他应付账款长期挂帐的税务风险
结合案例讲解不同类型其他应付账款的税务风险
总结分析利用分期收款推迟纳税时间的筹划技巧

课程大纲

——其他应付账款的核算内容及其表现形式
        利用其他应付款,隐匿收入
        一年以上包装物租金没有结转收入计税
        虚构向员工借款隐瞒收入
        虚构向股东借款隐瞒收入或利润
        虚列其他项目应付款隐瞒相关款项
——案例1:  经营收入不入账挂其他应付款-股东
        风险识别:不入帐少交税
        风险应对:改变纳税人身份vs准确计算税金
——案例2:房地产公司预收款不缴税挂其他应付款-股东
        风险识别:延期纳税风险vs向股东计征利息个人所得税
        风险应对:记预收账款处理
——案例3:一年以上包装物押金未缴税
        风险识别:少缴增值税
        风险应对:将期满一年的原包装押金退回重新收取
——案例4:通过其他应付款隐瞒价外费用
        风险识别:少缴增值税与消费税
        风险应对:作价外费用向购货方开具增值税专用发票
——案例5:长期挂账实质为虚开发票不能支付款项
        风险识别:少交所得税vs无相关证明
        风险应对:考虑业务实质vs票据管理

老师简介

税海扬帆

会计师、中国注册税务师、国际注册内审师,历任集团企业税务经理、财务总监、内部审计负责人,从事财税审工作近二十年,有丰富的农工商服企业财税管理实际工作经验。授课风格由浅入深,理论联系实务,实用性较强。                                        

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