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课名:应付账款的税收风险识别与应对
课程简介
某房地产企业的“应付账款”科目中记载有7100余万元的余额,会计分录为借方“开发成本——建安工程款”7100万元,贷方“应付账款”7100万元,并且债权人是同一家建筑公司。该房地产企业开发项目规模小,该笔应付账款在其开发成本中占有很大比重,且房地产企业已取得该笔业务的正规建筑业发票,并且房地产公司开发的项目已基本销售完毕,可这笔款项至检查时点仍未支付。
请问上述的会计分录是否有异?有哪些潜在税收风险呢?请听赵老师结合实务为大家进行解析。
请问上述的会计分录是否有异?有哪些潜在税收风险呢?请听赵老师结合实务为大家进行解析。
课程收益
掌握应付账款长期挂帐的税务风险
结合案例讲解不同类型应付账款的税务风险
总结分析利用分期收款推迟纳税时间的筹划技巧
结合案例讲解不同类型应付账款的税务风险
总结分析利用分期收款推迟纳税时间的筹划技巧
课程大纲
——应付账款的核算内容及其表现形式
虚列应付账款虚增费用
利用应付账款私设小金库
虚列应付账款隐匿收入
利用应付账款隐匿现金折扣
虚开进项税发票
——案例1:虚列成本费用少缴所得税
风险识别:虚开发票构成犯罪
风险应对:注重成本与收入vs加强证据链管理
——案例2:无票购货应付款长期挂账
风险识别:对应产品不入库vs销售收入不入账
风险应对:发票管理vs部门配合
——案例3:进货折让不处理&进项税不转出
风险识别:折让部分购货对应的进项税没有转出
风险应对:关注异常会计分录
——案例4:利用应付账款隐匿销售收入
风险识别:不计收入少交税
风险应对:可利用分期收款推迟纳税时间
虚列应付账款虚增费用
利用应付账款私设小金库
虚列应付账款隐匿收入
利用应付账款隐匿现金折扣
虚开进项税发票
——案例1:虚列成本费用少缴所得税
风险识别:虚开发票构成犯罪
风险应对:注重成本与收入vs加强证据链管理
——案例2:无票购货应付款长期挂账
风险识别:对应产品不入库vs销售收入不入账
风险应对:发票管理vs部门配合
——案例3:进货折让不处理&进项税不转出
风险识别:折让部分购货对应的进项税没有转出
风险应对:关注异常会计分录
——案例4:利用应付账款隐匿销售收入
风险识别:不计收入少交税
风险应对:可利用分期收款推迟纳税时间
老师简介
会计师、中国注册税务师、国际注册内审师,历任集团企业税务经理、财务总监、内部审计负责人,从事财税审工作近二十年,有丰富的农工商服企业财税管理实际工作经验。授课风格由浅入深,理论联系实务,实用性较强。
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