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    申报流程和申报时所需资料的注意事项
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    特殊情况及相关申报要求
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    出口退税相关账务处理
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课名:生产企业出口货物劳务退(免)税申报流程及账务处理

课程简介

  某增值税一般纳税人的自营出口生产企业,其适用增值税税率17%,退税率13%,2015年1-3月有关业务资料如下:
一月份,期初增值税留抵5万元,购进原材料等货物500万元,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币1200万元。
二月份,外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元;内销货物取得不含税销售额300万元;出口销售货物取得销售额500万元。
三月份,免税进口料件一批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;本月无内销。
应如何计算其账务处理?如何计算其退税过程。本次课程我们将结合具体的生产企业申报流程及注意事项为大家进行实物分析。

课程收益

掌握《出口货物离岸价差异原因说明表》对出口退税业务的影响
案例解析出口企业日常会计处理与各种贸易方式的操作流程

课程大纲

——申请条件及出口退税申报前期准备
        申请预退税的条件
        出口退税资格认定条件
        四步完善出口退税申报前期准备
——申报流程和申报时所需资料
        正式申报vs预申报准备的资料
        出口退税4个相关附送材料的准备
        特殊情况额外的资料准备
——申报期限和相关程序
        申请期限
        超过申请期限的延期申请和申请需要满足的条件
——特殊情况和相关申报要求
        申报错误的调整:差额调整法vs全额调整法
        跨年度退运的相关调整
        保税区中相关要求
        发票丢失情况下的退税要求
——相关账务处理
        应退税额的确定及计算方式
        生产企业一般贸易出口的4个月的出口会计实务
        生产企业来料加工自营出口的2个月出口的会计实务与相关政策 
        生产企业进料加工出口的3个月出口会计实务与相关政策

老师简介

巴老师

巴海鹰女士是厦门大学经济学博士,澳大利亚CPA会员,现在财政部科学研究所在读财政学博士后。拥有14年的税务机关工作经验,先后在辽宁省葫芦岛市国家税务局、宁夏石嘴山区国家税务局稽查局和宁夏自治区国家税务局进出口处工作,主要从事税务稽查、进出口税收管理,多次参与出口退税执法检查、专项检查。

曾服务于某四大中国的企业税务服务组、间接税组,具有为国际、国内客户提供税务咨询、税务复核、税务筹划及专业培训的丰富经验。她服务的客户行业范围广泛,其中包括能源行业、制造行业、软件行业、房地产行业等。

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