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课名：来料加工、进料加工的不同税务处理辨析
课程简介
某生产型出口企业A为国外客商B加工一批货物，进口保税料件组成计税换算为人民币的价格为2000万元，加工后复出口的货物换算为人民币的总价格为3500万元（单证收齐）。假设货物全部出口无内销发生，其加工所耗国内购进的料件及其他费用进项税额为70万元人民币，增值税适用税率为17%，出口退税率为13%，那么该出口企业选择进料还是来料加工较为合适呢？
由于来料加工、进料加工都属于生产企业的分支，因此都存在正式申报及预申报的环节，那么来料加工与进料加工在计算免、抵、退税时有什么区别？对于来料加工，企业是否只收加工费不需要缴纳税费呢？为什么来料加工的计算还有进项税额转出呢？别急，一起来听听巴老师给你支支招。
由于来料加工、进料加工都属于生产企业的分支，因此都存在正式申报及预申报的环节，那么来料加工与进料加工在计算免、抵、退税时有什么区别？对于来料加工，企业是否只收加工费不需要缴纳税费呢？为什么来料加工的计算还有进项税额转出呢？别急，一起来听听巴老师给你支支招。
课程收益
对比分析来料加工与进料加工在计算免、抵、退税的差异
案例解析来料加工与进料加工的税收成本分析及注意事项
总结加工贸易的选择方式及三个重要评估条件
案例解析来料加工与进料加工的税收成本分析及注意事项
总结加工贸易的选择方式及三个重要评估条件
课程大纲
——来料加工、进料加工的差异分析
进料加工vs加工装配贸易
免抵退税的申报、时限和计算方法
来料加工、进料加工免抵退税的申报时限
来料加工免税证明的核销
进料加工免抵退税申报注意三个环节
——来料加工与进料加工的税收成本分析
进料加工免抵退税的计算方式
实耗法vs购进法
实例分析不同方式下的计算方式
——加工贸易出口中的常见疑难问题
加工贸易的货物核销
来料加工的成本归集方法
来料加工的余料与串料的处理
免税政策的出口货物劳务免税申报要求
进料加工vs加工装配贸易
免抵退税的申报、时限和计算方法
来料加工、进料加工免抵退税的申报时限
来料加工免税证明的核销
进料加工免抵退税申报注意三个环节
——来料加工与进料加工的税收成本分析
进料加工免抵退税的计算方式
实耗法vs购进法
实例分析不同方式下的计算方式
——加工贸易出口中的常见疑难问题
加工贸易的货物核销
来料加工的成本归集方法
来料加工的余料与串料的处理
免税政策的出口货物劳务免税申报要求
老师简介
巴海鹰女士是厦门大学经济学博士，澳大利亚CPA会员，现在财政部科学研究所在读财政学博士后。拥有14年的税务机关工作经验，先后在辽宁省葫芦岛市国家税务局、宁夏石嘴山区国家税务局稽查局和宁夏自治区国家税务局进出口处工作，主要从事税务稽查、进出口税收管理，多次参与出口退税执法检查、专项检查。
曾服务于某四大中国的企业税务服务组、间接税组，具有为国际、国内客户提供税务咨询、税务复核、税务筹划及专业培训的丰富经验。她服务的客户行业范围广泛，其中包括能源行业、制造行业、软件行业、房地产行业等。
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